XX市202X年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

一、本级预算执行审计情况

重点审计了市本级预算执行和财政决算草案编制、财政预算绩效管理、某和省财政直达资金管理等情况。2021年，全市一般公共预算收入来源986758万元，支出905897万元，结余80861万元；政府性基金收入166012万元，支出152358万元，结余13654万元；国有资本经营预算收入来源2483万元，支出722万元，结余1761万元；社会保险基金收入556546万元，支出557514万元，本年赤字968万元。截至2021年12月31日，汉川市地方政府债务余额676495.87万元，在省财政厅核定的债务限额774204万元的范围之内。2021年，汉川市财政共收到某、省财政直达资金126200万元，至2021年12月31日已拨付使用117315.75万元，拨付进度92.96%。

从审计情况看，2021年市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。发现的主要问题：

（一）部分预算项目未开始执行。2021年国库集中支付系统下达的预算安排项目中，当年未开始执行的项目有479个，占项目总数的9.82%，涉及金额5968.26万元。

（二）非税收入未及时缴入国库。截至2021年12月31日，汉川市非税收入结算中心未及时将非税收入33797.14万元缴入国库。

（三）财政预算绩效管理工作推进缓慢。一是市财政局未规范建立项目库，无法达到项目入库评审机制和项目滚动管理机制的要求。二是市财政绩效管理与预算管理有效结合不够，不符合完善全覆盖预算绩效管理体系、构建全方位预算绩效管理格局的要求，预算绩效评价结果应用未能有效实施。

（四）专项资金管理不规范。审查发展新型村级集体经济扶持专项资金分配管理使用情况发现：一是截至2021年12月31日市财政局滞拨发展新型村级集体经济扶持专项资金512.8万元（占37.7%）；二是汈东街道办事处泥湖村将该专项资金50万元用于实体经济投资时，未纳入村集体“三资”管理，未严格执行《农村集体“三资管理办法”》相关规定，仅由泥湖村支委会和村民代表15人商议后确定。

（五）某和省财政直达资金拨付使用不及时。截至2021年12月31日，市财政局超过90天未拨付使用某、省财政直达资金8884.25万元（占7.04%）。

二、部门预算执行审计情况

2021年，按照计划安排，结合市本级预算执行审计和领导干部经济责任审计，对市财政局、市卫健局、市档案馆等3个一级预算单位部门预算执行情况进行了现场审计。发现的主要问题：

（一）部分单位部门预算编制不够完整。市财政局部分可预见的经费未编入年初预算，形成追加预算情况。

（二）部分单位会计核算不规范。市卫健局机关账账不符、账证不符，2020年度账面数与国库支付系统数相差200.73万元，记账凭证及账面金额与原始凭证金额不符6.06万元。市档案馆有2笔资金通过国库集中支付系统已支付，但其收支均未在单位财务账中及时进行核算，涉及金额0.13万元；记账凭证与原始凭证金额不符10.07万元。

（三）银行存款账户未及时清理撤销。市卫健局机关财务共有2个银行存款账户长期未使用未清理撤销。市财政局机关账和所属二级单位账合并核算，有一个基本存款账户未清理撤销。

（四）其他财务管理不规范的问题。市卫健局将2020年度预算结存资金847.66万元提前拨付至市人民医院和市中医院。

三、重大政策措施贯彻落实审计情况

（一）地方政府专项债券资金申报管理使用审计情况

2022年4月，省审计厅对我市2019至年2021年度地方政府专项债券资金申报管理使用情况进行了审计。发现的主要问题：

1.利用已达到预定可使用状态的项目申报专项债券用于偿还以前年度的工程款，没有形成新的实物工作量。2021年12月，市第二人民医院住院综合楼建设项目申报使用专项债券1000万元。审计发现，该项目2020年12月已完工并投入使用，债券资金到位后用于偿还该项目以前年度购买电梯等设备贷款。

2.储备项目数量不足，无法满足发债需求。截至审计时，全市已发行专项债券27500万元，即将发行32500万元，剩余可发行专项债券额度仍然很大，但是债券综合管理平台中满足发债条件的项目储存数量不足，无法满足发债需求。

3.工程建设进度滞后，项目应完工未完工。2020年，汉川市汈汊湖渔工商实业总公司以汈汊湖湿地公园“三退”还建及生态旅游整合项目申报使用专项债券132100万元。截至审计时，由于原计划建设还建房因各种原因未动工，导致工程建设进度滞后，项目应完工未完工。

（二）城乡居民基本医疗保险基金审计调查情况

2021年，孝感市审计局对我市城乡居民基本医疗保险基金情况进行了审计调查。发现的主要问题：

1.少计基金利息收入。一是居民医保基金支出户未执行银行存款优惠利率，2020年至2021年5月少计利息60.3万元。二是财政专户少计协定利息收入42.17万元。其中：2020年8.32万元，2021年33.85万元。

2.列支应由财政补助的费用。2021年1月，市医保局列支应由财政补助的3名新冠肺炎患者医疗费用个人部分3.29万元。

3.会计核算不规范，多列基金支出，少列新冠肺炎疫苗费用支出。一是市医保局预付孝感市财政局居民医保市级统筹启动资金500万元误计上解支出。二是居民医保基金少列新冠疫苗费用2188.78万元，少列新冠病毒疫苗接种费用157.74万元。

4.违规收费造成多支付医保基金。市妇幼保健院2020年至2021年9月，重复收取3M留置针敷贴、静脉采血针等一次性医疗耗材费用1.76万元，按市妇幼保健院综合报销比例63.5%计算，涉及医保基金1.12万元。

5.多开设医保基金支出户。2021年8月，由于机构改革，汉川市医疗保障服务中心将3个支出户销户，新开设医保基金支出户3个，违反了新设经办机构原则上只开一个支出户的规定。

（三）地方储备粮管理审计情况

2022年元至2月，市审计局对2019年至2021年期间我市地方储备粮管