浅谈如何加强内部审计工作业务指导和监督
内部审计是审计监督体系的重要组成部分,是各级政府加强管理、防范风险的源头性、基础性工作,是推动各部门经济决策科学化、内部管理规范化、风险防范常态化的一项重要制度设计。从调研情况看,笔者认为内部审计工作抓住机遇加快发展大有可为。但由于历史和制度的原因,也面临一些问题和困难的制约,发挥整体效益、形成监督合力还不够。
内部审计规范化程度不高。内审工作整体规划不足,随意性较大,年度计划和审计重点对接重大政策措施不够。审计文书资料不够规范,没有及时立卷归档。审计报告标准不统一,甚至以汇报材料代替审计报告。
内部审计监督缺乏独立性。各部门单位领导对内审工作重视程度不一,专职内审机构少,管理层级各不相同,内部审计对谁负责存在困扰。内审人员混岗使用较多,有的与财务管理岗位混用,制约了内审工作独立性,不能发挥应有的监督评价职能。
国家审计与内部审计统筹不够。内部审计在不同行业各自为战,资源、成果未能有效整合。一方面是全覆盖审计要求与人少事多矛盾突出,另一方面是国家审计和内部审计之间缺乏规范性约束,各领域专业资源难以统筹使用,审计信息成果不能共享。
对内部审计的业务指导和监督有待加强。根据审计法规定,内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。目前,有的审计机关以内审协会为平台,对内审机构进行业务指导,管理上缺乏刚性约束。近年来,少数企业、金融机构存在违规担保、管理失控等重大风险,也同步反映出其内部审计流于形式,未能有效发挥风险预警作用的问题。
为构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,国家审计应发挥主导作用,加强对内部审计业务指导和监督,推动力量资源整合,实现效率效果最大化,推动建立开放共享、合作共赢的审计工作新格局。
加强顶层设计,出台内部审计规范性文件。2019年以来,各地认真贯彻落实习总书记重要指示精神和审计署要求,广东省以政府令形式发布《广东省内部审计